（原標(biāo)題：北京證監(jiān)局對(duì)上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具警示函）

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)訊 據(jù)北京證監(jiān)局網(wǎng)站12月23日消息，北京證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對(duì)上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及楊瀅、王衛(wèi)峰采取出具警示函措施的決定。

根據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定，北京證監(jiān)局對(duì)該公司執(zhí)行的北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司（以下簡稱弘高創(chuàng)意）2015年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目（上會(huì)師報(bào)字(2016)第2202號(hào)）進(jìn)行了核查。經(jīng)查，公司在執(zhí)業(yè)中存在以下問題:

一、實(shí)質(zhì)性程序方面

未充分關(guān)注審計(jì)證據(jù)異常情形，個(gè)別項(xiàng)目外部函證結(jié)果與內(nèi)部復(fù)核結(jié)論相差較大，未見不采用外部證據(jù)的原因分析記錄，未見進(jìn)一步的審計(jì)程序。

上述情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》(2010年修訂)第十三條、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》(2010年修訂)第十條、第十一條、第十五條的相關(guān)規(guī)定。

二、底稿記錄、歸檔方面

審計(jì)底稿記錄、歸檔不規(guī)范，存在目錄與底稿內(nèi)容不對(duì)應(yīng)，無審計(jì)程序執(zhí)行情況的說明，未記錄抽樣依據(jù)、范圍、原則，內(nèi)控測試底稿多處為空白等情形。

上述情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》（2010年修訂）第十條、第十一條的相關(guān)規(guī)定。（編輯 王俊勇 實(shí)習(xí)記者 賴俁軒）

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